2017稅務師考試《涉稅服務實務》精選練習題
精選練習題一：
1. 在我國，人身自由罰的主要形式是()。
A.勞動教養
B.收容審查
C.拘役
D.行政拘留
[答案]D
[解析]我國人身自由罰的主要形式是行政拘留。
2. 下列行政行為中屬于行政處罰的是()。
A.行政征收
B.行政沒收
C.行政征用
D.行政強制
[答案]B
[解析]財產罰是行政處罰的形式之一，而財產罰包括罰款和沒收兩種形式。
3. 根據我國《行政處罰法》規定，地方性法規可以設定何種行政處罰()。
A.行政拘留
B.暫扣企業營業執照
C.罰款
D.沒收違法所得
E.吊銷企業營業執照
[答案]BC.D
[解析]根據《行政處罰法》，地方性法規可以設定除限制人身自由、吊銷企業營業執照以外的行政處罰。因此，選項BC.D正確。
4. 根據《行政處罰法》，不得設定稅務行政罰款處罰的是()。
A.省級稅務機關制定的稅收規范性文件
B.國家稅務總局稅收規章
C.財政部稅收規章
D.省級人民政府規章
[答案]A
[解析]根據《行政處罰法》，部門規章、地方規章可以在法律、行政法規規定的給予行政處罰的行為、種類和幅度范圍內作出具體規定。四個選項中BC.D選項屬于部門規章或地方規章，只有A選項例外，因此，正確選項為A。
5. 受行政處罰的當事人，應當依法從輕或減輕行政處罰的情形有()。
A.主動消除或者減輕違法行為危害后果的
B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的
C.受他人脅迫而有違法行為的
D.配合行政機關查處違法行為有立功表現的
E.其違法行為1年內未被發現的
[答案]AC.D
[解析]根據《行政處罰法》，依法應當從輕或減輕行政處罰的情況有：已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的;主動消除或減輕違法行為危害后果的;受他人脅迫有違法行為的;配合行政機關查處違法行為有立功表現的等。因此，選項AC.D正確。
6. 行政處罰簡易程序適用的法定條件是()。
A.違法事實清楚且有法定依據
B.對公民處以20元以下的罰款
C.對公民處以50元以下的罰款
D.對法人或其他組織處以1000元以下的罰款
E.對法人或其他組織處以2000元以下的罰款
[答案]AC.D
[解析]簡易程序適用必須符合的條件為：違法事實清楚;有法定依據;數額較小的罰款(指對公民處50元以下，對法人或其他組織處1000元以下的罰款)或警告。因此，選項AC.D正確。
7. 屬于行政處罰一般程序的有()程序。
A.備案
B.當事人陳述和申辯
C.當場作出處罰決定
D.調查
E.立案
[答案]BD.E
[解析]一般程序的內容包括立案、調查、審查、制作處罰決定書、說明理由并告知權力、聽取當事人陳述和申辯意見、送達處罰決定書。因此，選項BD.E正確。
8. 根據我國《行政處罰法》的規定，行政機關適用聽證程序的范圍包括下述處罰形式()。
A.責令停業停產
B.征收滯納金
C.吊銷許可證和執照
D.較大數額的罰款
E.行政拘留
[答案]AC.D
[解析]根據《行政處罰法》，只有行政處罰實施機關在依法作出責令停產停業、吊銷許可證和執照、較大數額的罰款等行政處罰決定之前，應當事人申請，才可適用聽證程序。因此，選項AC.D正確。
9. 行政機關應當事人的申請作出舉行聽證的決定后，應當在聽證的幾日前，將舉行聽證的時間、地點和其他相關事項通知當事人()。
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
[答案]C
[解析]注意掌握《行政處罰法》中有關聽證程序的規定。
10. 根據《行政處罰法》的規定，行政機關執法人員當場收繳的罰款，必須自收繳之日起幾日之內交其所在的行政機關()。
A.2日
B.5日
C.10日
D.15日
[答案]A
[解析]《行政處罰法》規定，執法人員當場收繳的罰款，應當自收繳之日起2日內交至行政機關。因此，選項A正確。
精選練習題二：
一、單項選擇題
1.根據賬簿之間、生產環節等之間的必然聯系，提供測算以證實賬面數據是否正確的審查方法屬于( )。(2002年)
A.核對法
B.比較分析法
C.控制計算法
D.查詢法
【答案】C
2.2010年4月注冊稅務師在對某增值稅一般納稅人2009年度增值稅納稅審核時，發現納稅人2009年12月有下列一筆業務：
借：銀行存款 100000
貸：營業外收 100000
經審核確認為納稅人因購進鋼材達到一定數額從銷售方取得的返還資金(假定該納稅人2009年決算報表已編制).注冊稅務師作出的下列賬務調整中，正確的是( )。(2010年)
A.借：以前年度損益調整 1
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17000
B.借：以前年度損益調整 17000
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 17000
C.借：以前年度損益調整 14529.91
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 14529.91
D.借：以前年度損益調整 14529.91
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 14529.91
【答案】D
二、多項選擇題
1.注冊稅務師在2008年5月對某工業企業2007年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發現，該企業2007年8月將用于職工福利支出的300000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2007年10月開始攤銷計入“生產成本”。該企業各月份無在產品余額，但有一定的完工產品庫存和完工產品出售情況，注冊稅務師進行賬務調整時，應借記“應付職工薪酬”賬戶，貸記( )賬戶。(2008年)
A.生產成本
B.長期待攤費用
C.庫存商品
D.本年利潤
E.以前年度損益調整
【答案】BCE
【解析】
借：長期待攤費用
貸：相關科目
借：生產成本
貸：長期待攤費用
借：庫存商品
貸：生產成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
2.某工業企業生產的是單一的機械產品，各期生產銷售均衡，各期原材料、在產品和產成品都有一定數量的余額。注冊稅務師在該企業2005年決算報表編制后的匯算清繳時發現，該企業2005年有一筆在建工程領用材料20000元的賬務處理為：
借：生產成本 23400
貸：原材料 20000
應交稅費——增(進轉) 3400
注冊稅務師按照“比例分攤法”計算調整額。在調賬處理時計入貸方調整的科目有( )。(2006年)
A.原材料
B.生產成本
C.庫存商品
D.本年利潤
E.以前年度損益調整
【答案】BCE
三、某企業位于某市市區，為增值稅一般納稅人，2010年稅務機關對其上一年度納稅情況檢查中發現如下問題：(2011年)
(1)所屬某倉庫多提折舊100000元：
(2)7月為本企業基建工程購入材料234000元，其會計處理為：
借：在建工程 200000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 34000
貸：銀行存款 234000
(3)將自產的一批貨物直接捐贈給職工子弟學校，價值120000元，成本為85000元，其會計處理為：
借：營業外支出 120000
貸：庫存商品 120000
問題：
1.分別指出上述處理對企業相關稅費的影響。
2.作出相應的調賬分錄。
【答案】
1.上述處理對企業相關稅費的影響
(1)業務1中，倉庫多提折舊100000元，企業的應納稅所得額減少100000元，企業少繳納企業所得稅100000×25%=25000(元)。
(2)業務2中，企業外購材料用于基建工程，進項稅額不能抵扣，企業需要轉出進項稅額34000元，需要補繳增值稅，同時需要補繳城建稅與教育費附加，申請退還企業所得稅。
(3)業務3中，將自產的貨物用于對外捐贈，屬于增值稅的視同銷售，需要補交增值稅120000×17%=20400(元)，需要補繳城建稅與教育費附加。同時由于自產貨物的所有權發生轉移，因此在企業所得稅中應該視同銷售，需要補繳企業所得稅，同時該捐贈為直接捐贈，不能在企業所得稅前扣除。
2.調賬
(1)業務1的調賬分錄為：
借：累計折舊 100000
貸：以前年度損益調整 75000
應交稅費——應交企業所得稅 25000
(2)業務2中的調整分錄為：
借：在建工程 34000
貸：應交稅費——增值稅檢查調整 34000
借：以前年度損益調整 3400
貸：應交稅費——應交城建稅 2380
應交教育費附加 1020
借：應交稅費——應交企業所得稅 850
貸：以前年度損益調整 850
(3)業務3中的調整分錄為：
借：庫存商品 35000
貸：應交稅費——增值稅檢查調整 20400
——應交城市維護建設稅 1428
——應交教育費附加 612
——應交企業所得稅 3140
以前年度損益調整 9420
以前年度損益調整=35000-20400-1428-612=12560(元)
補交企業所得稅=12560×25%=3140(元)
以前年度損益調整余額=12560-3140=9420(元)
【稅務師考試《涉稅服務實務》練習題】相關文章：
2017稅務師考試《涉稅服務實務》精選練習題及答案08-13
2017稅務師考試《涉稅服務實務》精選練習題（含答案）08-17
2017稅務師考試《涉稅服務實務》練習題（附答案）08-27
2022稅務師考試《涉稅服務實務》試題12-07
稅務師考試《涉稅服務實務》沖刺試題及答案08-13