2017中級審計師考試《審計專業相關知識》重點試題及答案
重點試題一：
一、單項選擇題
1.下列選項中，效益審計中的關鍵問題是：
A.確定審計的重點
B.確定審計的目標
C.確定審計的范圍
D.確定審計的評價標準
2.采用文獻研究法的效益審計方法時，無論采取何種方式進行文獻研究，都應評價資料內容的：
A.適用性
B.權威性
C.可靠性
D.時效性
3.下列選項中，對效益審計的界定是，檢查和評價被審計單位的資源管理和使用的：
A.效率性
B.經濟性
C.合規性
D.有效性
4.訪談法的優點是：
A.能及時深入地進行溝通，了解更多的知識
B.不需要太多的技術技巧
C.能實地察看項目的各種情況
D.能最直接地收集到審計證據
5.觀察法是效益審計的一種常用的方法，其適用的審計事項是：
A.正在準備的審計事項
B.處于立項階段的審計事項
C.后續追蹤的審計事項
D.正在進行的審計事項
6.以最低的投入達到目標，簡單地說就是投入是否節約。這種思想指的是：
A.效率性
B.合規性
C.經濟性
D.效果性
7.在利用外部專家工作時，對利用外部專家工作結果所形成的審計結論負責的應該是：
A.外部專家
B.被審計單位
C.審計人員
D.社會公眾
8.產出與投入之間的關系，包括以最小的投入取得一定的產出或是以一定的投入取得最大的產出，指的是：
A.經濟性
B.效果性
C.效率性
D.合規性
9.在采用案例分析法時，關鍵是案例的選擇要是：
A.時效性
B.針對性
C.可靠性
D.代表性
10.對有因果關系的兩類或多類經濟數據之間的關系進行分析，推導出相應的因果模型的方法是：
A.成本效果法
B.目標分析法
C.回歸分析法
D.杠桿法
11.將被審計單位的產品、服務、管理等方面與同類事項中一直領先或做得最好的同類單位或部門相對照，并借鑒其實踐經驗的一種評價方法是：
A.杠桿法
B.回歸分析法
C.目標成果法
D.目標評價法
二、多項選擇題
1.下列選項中，效益審計實施階段的工作有：
A.確定審計目標
B.設計審計方法體系
C.收集充分可靠的審計證據
D.確定審計評價標準
E.對證據進行分析和歸納整理
2.下列選項中，通常可以作為效益審計評價標準的有：
A.國家、行業或地區性的正式標準
B.專業機構研究或制定的專業標準
C.有關利益關系方的評價標準
D.被審計單位自行制定的標準
E.道德準則
3.效益審計與財政財務審計和財經法紀審計相比，其特點主要體現在：
A.審計的過程
B.審計范圍和方向
C.運用的審計方法
D.依據的評價標準
E.審計目標
4.審計人員對審計證據進行整理歸納的直接目的是形成審計結果，審計結果中通常包括：
A.標準
B.解決問題的建議
C.影響
D.問題的原因要素
E.事實
5.效益審計是指對被審計單位資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動，其中“有效性”包括：
A.效率性
B.有償性
C.經濟性
D.效果性
E.合規性
6.與財政財務審計不同，效益審計的準備階段需要確定的有：
A.審計重點
B.審計目標
C.審計計劃
D.審計內容
E.審計標準
7.下列選項中，選擇和確定效益審計項目的步驟有：
A.初步調查了解審計事項
B.確定可選擇的效益審計項目
C.根據收集的相關信息，對于每個備選項目進行綜合考慮，確定項目的次序
D.收集有關備選效益審計項目的相關信息
E.確定審計目標和范圍
8.下列選項中，屬于效益審計定性分析方法的有：
A.內容分析法
B.邏輯模型法
C.價值分析法
D.程序分析法
E.時間序列分析法
9.下列選項中，可被選擇為效益審計項目的有：
A.預計審計效果大
B.資金規模小
C.可操作性強
D.影響力大
E.管理風險小
答案部分
一、單項選擇題
1.
【正確答案】：D
【答案解析】：確定效益審計的評價標準是效益審計的關鍵問題，因為沒有標準，就無法進行評價。參考教材P169。
2.
【正確答案】：C
【答案解析】：文獻研究的途徑包括：歷史文獻資料、統計資料和網絡文獻，這些方式各有其優點，但無論采取何種方式，都應對資料內容的可靠性進行評價，這樣研究才有意義。參考教材P172。
3.
【正確答案】：D
【答案解析】：我國對效益審計做了明確的界定，效益審計是對被審計單位(或審計項目)資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動，其中效率性、效果性、經濟性和合規性都是有效性所包含的方面。參考教材P166。
4.
【正確答案】：A
【答案解析】：訪談法是通過訪談者與被訪談者之間的交流來獲得信息的方法，其優點是可以根據被訪談者當時的情緒等及時深入地進行溝通，了解更多的有關知識，但訪談是需要溝通技巧的，故B不正確，而C 和D分別是觀察法和審閱法的優點。參考教材P171。
5.
【正確答案】：D
【答案解析】：觀察法可以比較準確地獲得審計項目如何運行的信息，適用于正在進行的審計事項。參考教材P171。
6.
【正確答案】：C
【答案解析】：參見教材P166中有效性的其中一方面經濟性的涵義。
7.
【正確答案】：C
【答案解析】：利用外部專家的工作是效益審計中一種常用的收集恰當審計證據的方法，在利用外部專家工作時，審計人員應該對利用外部專家工作結果所形成的審計結論負責。參考教材P169。
8.
【正確答案】：C
【答案解析】：參見教材P166關于效率性的涵義。
9.
【正確答案】：D
【答案解析】：案例分析的關鍵是案例的選擇要有代表性，在這點上，它與抽樣的原則是相同的。參考教材P176。
10.
【正確答案】：C
【答案解析】：參見教材P174中對回歸分析法的介紹。
11.
【正確答案】：A
【答案解析】：參考教材P175。
二、多項選擇題
1.
【正確答案】：CE
【答案解析】：效益審計實施階段的工作主要是收集充分可靠的審計證據并對收集的證據進行分析和歸納整理，故c和e為正確選項，其余選項是準備階段的工作。參考教材P169～170。
2.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：除了選項中的內容外，可作為效益審計評價標準的還有：有關法律法規和方針政策;公認的或良好的實踐標準;其他國家的標準和經驗等等。參考教材P169。
3.
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：效益審計是對被審計單位資源管理和使用的有效性發表審計意見，審計目標具有多樣性和靈活性的特點;效益審計有可能使用對未來情況進行的分析和預測，要對未來提出改進建議;效益審計還由于每個項目的具體目標不同，所依據的評價標準也不同;此外，審計方法也是多種多樣的。參考教材P167。
4.
【正確答案】：ACDE
【答案解析】：審計結果應當包括標準、事實和影響以及問題的原因要素，審計人員整理歸納審計證據的結果，就是針對這四個方面進行回答。參考教材P170。
5.
【正確答案】：ACDE
【答案解析】：有效性主要包括的是經濟性、效率性、效果性和合規性四個方面。參考教材P166。
6.
【正確答案】：BE
【答案解析】：參見效益審計與財政財務審計的準備階段工作的區別。參考教材P169。
7.
【正確答案】：BCD
【答案解析】：選項A和E 是審計準備階段的主要工作。參考教材P169。
8.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：價值分析法和時間序列分析法是屬于定量分析法，故C和E選項不正確，其余為正確選項。參考教材P173～176。
9.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：一般來說，資金規模越大，財務的重要性越大，被選擇作為效益審計項目的機會越大，反之越小，故B選項不正確。管理風險越大，開展效益審計后能夠給審計或項目帶來的改進越大，因此，被選中作為效益審計項目的機會越大，反之越小，故E選項不正確。參考教材P168～169。
重點試題二：
一、單項選擇題
1.與內部審計報告相比，國家審計報告的特殊程序是：
A.征求被審計單位的意見
B.分級復核
C.送達被審計單位
D.公告審計結果
2.審計機關對被審計單位違反國家規定的財務財政收支行為需要依法做出處理處罰的書面文件是：
A.審計報告
B.審計移送處理書
C.審計決定書
D.審計建議函
3.當注冊會計師出具保留意見的審計報告時，應在審計報告中使用“除……的影響外”等術語的部分是：
A.注冊會計師的責任段
B.審計意見段
C.引言段
D.管理層對財務報表的責任段
4.我國國家審計的審計報告包括審計組的審計報告和審計機關的審計報告兩種，其中審計組出具的審計報告的報告對象是：
A.被審計單位
B.內部審計機構
C.審計機關
D.社會審計機構
5.下列選項中，屬于國家審計的審計報告的是：
A.非標準審計報告
B.內部審計報告
C.標準審計報告
D.審計組的審計報告
6.在社會審計中，當注冊會計師在對許多重要項目無法實施必要的審計程序，或者無法獲取必要的審計證據，從而無法就財務報表的整體作出評價時.應出具的審計意見類型是：
A.否定意見
B.保留意見
C.無法表示意見
D.增加說明段的無保留意見
7.國家審計所針對的審計對象是：
A.派出審計組的審計機關
B.審計委托人
C.審計小組
D.被審計單位
8.被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以采取的行動是：
A.申請行政復議
B.提起行政訴訟
C.提請審計機關的本級人民政府裁決
D.不予理睬
9.下列可以運用簡式審計報告的是：
A.內部審計報告
B.社會審計報告
C.審計組的審計報告
D.審計機關的審計報告
10.國家審計機關向被審計單位做出審計決定的依據是：
A.審計決定書
B.審計實施方案
C.審計報告
D.審計通知書
11.審計組的審計報告送達被審計對象征求意見時，被審計對象提交書面意見的時限是：
A.5日以內
B.10日以內
C.15日以內
D.30日以內
12.可以起到經濟鑒證作用的審計報告是：
A.注冊會計師簽發的審計報告
B.審計機關的審計報告
C.內部審計報告
D.審計組的審計報告
二、多項選擇題
1.下列關于審計報告的說法中正確的有：
A.審計報告是審計工作和結果的綜合反映
B.審計報告是完成審計任務的標志
C.內部審計報告是具有法律效力的證明文件，起到經濟鑒證的作用
D.審計報告是社會經濟信息的客觀反映
E.國家審計的審計報告是國家審計機關向被審計單位作出審計決定的依據
2.下列屬于審計機關審計處理措施的有：
A.罰款
B.責令限期退還被侵占的國有資產
C.責令按照國家統一的會計制度的有關規定進行處理
D.警告
E.責令限期繳納應當上繳的款項
3.下列屬于審計結果公告主要內容的有：
A.被審計單位的基本情況和審計評價意見
B.審計發現的主要問題
C.審計處理情況和建議
D.加強預算管理的意見
E.審計發現問題的整改情況
4.內部審計報告正文的主要內容包括：
A.標題
B.審計依據
C.審計結論
D.審計決定
E.審計建議
5.社會審計報告的要素有：
A.審計決定
B.收件人
C.引言段
D.注冊會計師的責任段
E.審計意見段
6.社會審計報告中，在管理層對財務報表的責任段，應當說明的內容有：
A.設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制
B.提及財務報表附注
C.指明財務報表的日期和涵蓋的期間
D.選擇和運用恰當的會計政策
E.做出合理的會計估計
7.審計工作報告的內容包括：
A.對本級預算執行情況的總體評價
B.加強預算管理的意見
C.本級預算執行中存在的主要問題及糾正和處理情況
D.管理層對財務報表的責任段
E.審計后政府及各部門的整改情況
8.下列屬于國家審計報告中包含的內容有：
A.審計依據
B.標題
C.收件人
D.審計評價意見
E.實施審計的基本情況
9.社會審計的審計報告分為：
A.審計組的審計報告
B.審計機關的審計報告
C.內部審計報告
D.標準審計報告
E.非標準審計報告
10.國家審計的審計報告經復核后，還必須進行審定。可以根據審計事項的重要程度，分別由不同的機構或人員來審定。這些審定的機構或人員有：
A.審計小組組長
B.審計機關主管領導
C.審計機關審計業務會議
D.本級人民政府
E.上級人民政府
11.在國家審計報告中，審計評價意見的內容是針對被審計單位財務財政收支的：
A.合法性
B.合理性
C.有效性
D.真實性
E.效益性
12.審計組的審計報告和審計機關的審計報告的差異主要表現在：
A.主要內容
B.報告主體
C.報告對象
D.報告格式
E.法律效力
答案部分
一、單項選擇題
1.
【正確答案】：D
【答案解析】： 選項ABC內部審計報告也需要有這些程序。
2.
【正確答案】：C
【答案解析】：見審計決定書定義。
3.
【正確答案】：B
4.
【正確答案】：C
【答案解析】：參考教材P151。
5.
【正確答案】：D
【答案解析】：選項AC是社會審計報告，選項B是內部審計報告。
6.
【正確答案】：C
【答案解析】：如果范圍受到限制可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當的審計證據，以致于無法對財務報表發表審計意見，注冊會計師應當出具無法表示意見的審計報告。
7.
【正確答案】：D
【答案解析】：注意是審計對象，不是報告對象。
8.
【正確答案】：C
【答案解析】：被審計單位對審計機關作出的有關財務收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。
9.
【正確答案】：B
【答案解析】：在我國，國家審計機關和內部審計機構在實施審計后，通常都要撰寫詳式審計報告。
10.
【正確答案】：C
【答案解析】： 見審計報告的作用。
11.
【正確答案】：B
【答案解析】：送達被審計對象征求意見。同第三章內容，10天的日期限制。
12.
【正確答案】：A
【答案解析】：社會審計的突出作用是鑒證作用。
二、多項選擇題
1.
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：審計報告的作用。
2.
【正確答案】：BCE
【答案解析】：根據《審計法》的規定，審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內，依照法律、行政法規的規定，區別情況采取下列處理措施： (1)責令限期繳納應當上繳的款項; (2)責令限期退還被侵占的國有資產;(3)責令限期退還違法所得;(4)責令按照國家統一的會計制度的有關規定進行處理;(5)其他處理措施。
3.
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：審計結果公告的主要內容包括五項：(1)被審計單位的基本情況及審計評價意見;(2)審計發現的主要問題;(3)審計處理情況和建議;(4)審計發現問題的整改情況;(5)其他認為需要公告的內容。
4.
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：選項A不屬于正文內容。
5.
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：選項A屬于內部審計、國家審計報告的內容。
6.
【正確答案】：ADE
【答案解析】：選項BC屬于引言段應當說明的。
7.
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：參見審計工作報告內容。
8.
【正確答案】：ADE
【答案解析】：選項BC屬于內部審計報告、社會審計報告中的內容。
9.
【正確答案】：DE
【答案解析】：選項AB是國有審計報告，選項C是內部審計報告。
10.
【正確答案】：BC
【答案解析】： 根據重要程度，一般審計事項的審計報告，可以由審計機關主管領導審定;重大事項的審計報告，應由審計機關審計業務會議審定。
11.
【正確答案】：ADE
【答案解析】：參見國家審計目標。
12.
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：審計組的審計報告是審計組對審計事項實施審計后，就審計實施情況和審計結果向派出的審計機關提出的書面報告。審計機關的審計報告是審計結果的最終載體和全面反映，是審計機關對被審計單位的財政收支或者財務收支的真實、合法、效益發表審計意見的審計結論性法律文書。
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