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小規(guī)模納稅人如何網(wǎng)上報稅

時間:2020-08-29 14:32:21 納稅籌劃師 我要投稿

小規(guī)模納稅人如何網(wǎng)上報稅

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  不同銷售額下如何填報小規(guī)模納稅申報表

  (一)本季度未發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)

  未發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù),也需要零申報,別忘了!

  (二)本季度增值稅應(yīng)稅銷售額不超過9萬元

  情況一:全部為自行開具增值稅普通發(fā)票

  案例:某小規(guī)模納稅人,1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元,2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元,3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬元,本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬元,全部為自行開具發(fā)票。

  情況二:部分是自行開票,部分是代開發(fā)票

  案例:某小規(guī)模納稅人,1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元,2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元,3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬元,其中5萬元為自行開具發(fā)票,3.5萬元為國稅機關(guān)代開專用發(fā)票。

  情況三:全部是代開發(fā)票

  案例:某小規(guī)模納稅人,1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元,2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元,3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬元,全部為國稅機關(guān)代開專用發(fā)票。

  (三)本季度增值稅銷售額超過9萬元

  情況一:全部為自行開具增值稅普通發(fā)票

  案例:某小規(guī)模納稅人,1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元,2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元,3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬元,全部為自行開具普通發(fā)票。注意:如果是應(yīng)稅服務(wù)請?zhí)顚懺诜⻊?wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列,填報列有錯會影響稅款的屬性,還會影響一般納稅人的認定。

  情況二:部分是自行開票,部分是代開發(fā)票

  案例:某小規(guī)模納稅人,1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元,2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元,3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬元,其中5萬元為自行開具發(fā)票,4.5萬元為國稅機關(guān)代開專用發(fā)票。

  情況三:全部是代開發(fā)票

  案例:某小規(guī)模納稅人,1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元,2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元,3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬元,全部為國稅機關(guān)代開專用發(fā)票。

  注意:自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額,按照按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。


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