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內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)考試試題附答案

時(shí)間:2020-10-16 20:11:28 內(nèi)審員 我要投稿

2017內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)考試精選試題(附答案)

  1. 在計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí),內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該針對(duì)與組織活動(dòng)有聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)制定目標(biāo)和程序。風(fēng)險(xiǎn)可定義為:

2017內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)考試精選試題(附答案)

  a.對(duì)各項(xiàng)交易進(jìn)行結(jié)算或歸類以及相應(yīng)的認(rèn)定所包含錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表而言是很重要的;

  b.事件發(fā)生的不確定性,它會(huì)影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);

  c.沒有堅(jiān)持組織的政策、計(jì)劃和程序或遵守相應(yīng)的法律和法規(guī);

  d.沒有實(shí)現(xiàn)既定的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目的目標(biāo)和目的。

  答案:b

  解析:答案a不正確,財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的重大誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)是由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成的,這些風(fēng)險(xiǎn)在美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的審計(jì)準(zhǔn)則中定義;

  答案b正確,根據(jù)實(shí)務(wù)公告2210—1,“業(yè)務(wù)目標(biāo)和程序應(yīng)該針對(duì)與被審計(jì)活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。“風(fēng)險(xiǎn)”是指可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件發(fā)生的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)后果和可能性來衡量。在業(yè)務(wù)計(jì)劃階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)是確認(rèn)應(yīng)該作為潛在業(yè)務(wù)目標(biāo)得到檢查的重要領(lǐng)域。”

  答案c不正確,沒有堅(jiān)持組織的政策、計(jì)劃和程序或遵守相應(yīng)的法律和法規(guī)僅僅是產(chǎn)生不能緩和的風(fēng)險(xiǎn)的一種類型的不利影響;答案d不正確,沒有實(shí)現(xiàn)既定的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目的目標(biāo)和目的僅僅是產(chǎn)生不能緩和的風(fēng)險(xiǎn)的一種類型的不利影響。

  2. 以下哪項(xiàng)最不可能在預(yù)備業(yè)務(wù)會(huì)議的議程中討論:

  a.業(yè)務(wù)的目標(biāo)和范圍;

  b.所需的記錄的客戶人員;

  c.抽樣計(jì)劃和關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn);

  d.預(yù)期的開始和結(jié)束日期。

  答案:c

  解析:答案a、b和d不正確,預(yù)備會(huì)議的議程包括業(yè)務(wù)的目標(biāo)與范圍、所需的記錄與客戶人員以及預(yù)期的開始與結(jié)束時(shí)間等事項(xiàng)。

  答案c正確,內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該與負(fù)責(zé)被檢查活動(dòng)的管理層一起開會(huì)(實(shí)務(wù)公告2200—1)。在內(nèi)部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶之間的預(yù)備會(huì)議對(duì)于討論有關(guān) 即將開始的業(yè)務(wù)的計(jì)劃與執(zhí)行事項(xiàng)而言是一次機(jī)會(huì)。鑒于抽樣計(jì)劃要在初步調(diào)查和評(píng)價(jià)控制都已完成后才能確定,所以不可能去討論抽樣計(jì)劃。

  3. 制定業(yè)務(wù)工作方案發(fā)生在業(yè)務(wù)的以下哪個(gè)階段:

  a.計(jì)劃階段;

  b.在評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)之后;

  c.在開展業(yè)務(wù)時(shí);

  d.為確保下次業(yè)務(wù)能涵蓋所指出的問題區(qū)域,在每次業(yè)務(wù)結(jié)束后對(duì)標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)方案進(jìn)行修改時(shí)。

  答案:a

  解析:答案a正確,標(biāo)準(zhǔn)2200指出,“內(nèi)部審計(jì)師在開展每項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)都應(yīng)制定并記錄業(yè)務(wù)計(jì)劃。”因此,標(biāo)準(zhǔn)2240指出,“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)制定出 能完成業(yè)務(wù)目標(biāo)的工作方案,應(yīng)對(duì)這些工作方案予以記錄。”此外,在業(yè)務(wù)工作開始前完成工作方案的準(zhǔn)備工作,并在業(yè)務(wù)過程中進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男薷?實(shí)務(wù)公告 2200—1)。相應(yīng)地,工作方案要在計(jì)劃階段準(zhǔn)備。

  答案b不正確,工作方案指出了測(cè)試的范圍、深度、性質(zhì)和程度。因此,它必須在計(jì)劃階段制定;

  答案c不正確,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)在計(jì)劃階段制定工作方案,而不是在業(yè)務(wù)開展時(shí);

  答案d不正確,盡管為下次業(yè)務(wù)在每項(xiàng)業(yè)務(wù)結(jié)束后修改工作方案是允許的,但工作方案還是要在計(jì)劃階段制定。

  4. 在編制業(yè)務(wù)工作方案時(shí),以下哪個(gè)方案不是必需的:

  a.開展初步調(diào)查;

  b.從以前的業(yè)務(wù)溝通中檢查重要的內(nèi)容;

  c.編制預(yù)算,確認(rèn)所需要的資源成本;

  d.通過檢查管理層制定的既定標(biāo)準(zhǔn)來確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否完成。

  答案:c

  解析:答案a不正確,初步調(diào)查對(duì)有關(guān)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)和控制提供了必須的背景信息;

  答案b不正確,除了其他的事情,業(yè)務(wù)溝通包含以前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)信息以及采取的糾正措施的信息;

  答案c正確,標(biāo)準(zhǔn)2230指出,“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)的恰當(dāng)資源。人員的配備應(yīng)依據(jù)對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和復(fù)雜性、時(shí)間限制以及可用資源 的評(píng)價(jià)。”因此,這就暗示了工作方案應(yīng)指出為執(zhí)行詳細(xì)的特定任務(wù)所需要的資源。不過,在編制工作方案時(shí),沒有必要對(duì)成本予以量化。

  答案d不正確,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)檢查管理層已制定的、用于判斷目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性(標(biāo)準(zhǔn)2120.a4)。

  5. 用于評(píng)價(jià)采購(gòu)職能的綜合性確認(rèn)業(yè)務(wù)的工作方案應(yīng)該包括:

  a.以獲取的風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù),對(duì)相應(yīng)的程序進(jìn)行優(yōu)先排列;

  b.對(duì)所檢查的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)的表述應(yīng)得到業(yè)務(wù)客戶的同意; c.用于實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的程序; d.注重于影響財(cái)務(wù)報(bào)表的作為控制對(duì)立面的風(fēng)險(xiǎn)。

  答案:c

  解析:答案a不正確,審計(jì)程序通常是按最有效率地完成工作方案的順序排列;

  答案b不正確,業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)予以指出,但不需要得到業(yè)務(wù)客戶的同意;

  答案c正確,工作方案是業(yè)務(wù)計(jì)劃的必然組成部分。工作方案應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)期間為確認(rèn)、分析、評(píng)價(jià)和記錄信息制定程序。工作方案應(yīng)在工作開始之前獲得批準(zhǔn),方案的任何調(diào)整都應(yīng)得到及時(shí)的批準(zhǔn)(標(biāo)準(zhǔn)2240.a1)。

  答案d不正確,業(yè)務(wù)不應(yīng)過窄地局限于財(cái)務(wù)信息的可靠性和完整性方面。

  6. 以下哪項(xiàng)制定業(yè)務(wù)工作方案的標(biāo)準(zhǔn)通常不一定要考慮:

  a.對(duì)業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的評(píng)價(jià)的描述與業(yè)務(wù)客戶達(dá)成一致意見;

  b.具體到所要測(cè)試的控制;

  c.具體到所要開展的程序;

  d.具體到審計(jì)程序中用到的方法。

  答案:d

  解析:答案a不正確,要經(jīng)評(píng)價(jià)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)設(shè)置了審計(jì)工作的參數(shù);

  答案b不正確,工作方案應(yīng)包含所需測(cè)試的范圍、深度、性質(zhì)和程度;

  答案c不正確,工作方案必須包括必要的審計(jì)程序以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。

  答案d正確,工作方案是業(yè)務(wù)計(jì)劃的必然組成部分,包括開展業(yè)務(wù)所需的具體的工作步驟,但在執(zhí)行這些步驟時(shí)允許有一定的靈活性。因此,在條件允許的情形下工作方案可以擴(kuò)充或修改(實(shí)務(wù)公告2240—1)。

  7 對(duì)業(yè)務(wù)工作方案的批準(zhǔn)應(yīng)該:

  a.不能晚于業(yè)務(wù)工作的結(jié)論;

  b.業(yè)務(wù)客戶或指定人員;

  c.在某些情況下獲取有關(guān)方面的口頭同意;

  d.董事會(huì)書面批準(zhǔn)。

  答案:c

  解析:答案a不正確,批準(zhǔn)工作應(yīng)在業(yè)務(wù)工作開始之前;

  答案b和d不正確,業(yè)務(wù)工作方案要經(jīng)首席審計(jì)執(zhí)行官或指定人員的批準(zhǔn)。

  答案c正確,對(duì)業(yè)務(wù)工作方案的審批是指首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定人員在業(yè)務(wù)工作開始之前書面批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案。對(duì)業(yè)務(wù)工作方案的調(diào)整應(yīng)該及時(shí)得到 批準(zhǔn)。如果由于種種原因,無法在業(yè)務(wù)工作開始之前獲得書面批準(zhǔn),可以先獲取有關(guān)方面的口頭同意(實(shí)務(wù)公告2240.a1—1)。

  8. 以下哪項(xiàng)是業(yè)務(wù)工作方案的其中一個(gè)步驟:

  a.業(yè)務(wù)將在六周內(nèi)開始,并包括對(duì)遵守法律、規(guī)章與合同的合規(guī)性測(cè)試;

  b.確定制造業(yè)經(jīng)營(yíng)是否有效果和有效率;

  c.在審計(jì)過程中內(nèi)部審計(jì)師不可以向非管理型經(jīng)營(yíng)人員披露審計(jì)發(fā)現(xiàn);

  d.觀察廢品檢驗(yàn)的方法。

  答案:d

  解析:答案a不正確,對(duì)業(yè)務(wù)范圍和所提議開始時(shí)間的部分表述不是業(yè)務(wù)(審計(jì))程序;

  答案b不正確,確定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否有效率及有效果是業(yè)務(wù)目標(biāo);

  答案c不正確,禁止披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)是內(nèi)部審計(jì)師的行為規(guī)則中所規(guī)定的內(nèi)容。

  答案d正確,業(yè)務(wù)工作方案是一種記錄,它列出了在業(yè)務(wù)期間所在開展的程序,這些程序的設(shè)計(jì)是為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。因此,觀察業(yè)務(wù)客戶檢驗(yàn)廢品的.方法是為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)所開展的活動(dòng),應(yīng)包括在工作方案中。

  9. 業(yè)務(wù)工作方案的主要作用之一是:

  a.充當(dāng)計(jì)劃和開展業(yè)務(wù)工作的工具;

  b.記錄內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià);

  c.為業(yè)務(wù)提供標(biāo)準(zhǔn)化的方法;

  d.評(píng)估與被審計(jì)活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

  答案:a

  解析:答案a正確,業(yè)務(wù)工作方案將內(nèi)部審計(jì)師在開展業(yè)務(wù)過程中收集、分析、解釋并記錄信息的程序進(jìn)行文件記錄;說明業(yè)務(wù)的目標(biāo);闡明在業(yè)務(wù)的每 個(gè)階段實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)所需的測(cè)試范圍和程度;確認(rèn)應(yīng)該檢查的技術(shù)方面、風(fēng)險(xiǎn)、流程與交易;說明所需測(cè)試的性質(zhì)和范圍;在業(yè)務(wù)工作開始前完成業(yè)務(wù)計(jì)劃的準(zhǔn)備工 作,并在業(yè)務(wù)過程中進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男薷?實(shí)務(wù)公告2200—1)。

  答案b不正確,業(yè)務(wù)工作底稿包含對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)果;

  答案c不正確,工作方案應(yīng)具備邏輯關(guān)系,但它不可能在客戶必須適應(yīng)的變化的環(huán)境下年復(fù)一年地保持一致。工作方案應(yīng)與當(dāng)年的業(yè)務(wù)狀況相適應(yīng),因此,標(biāo)準(zhǔn)化不是一種恰當(dāng)?shù)姆椒?

  答案d不正確,在計(jì)劃階段的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于確定目標(biāo),這個(gè)步驟必須在制定工作方案之前采取。

  10. 以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目標(biāo)的表述:

  a.觀察每天的現(xiàn)金收入儲(chǔ)蓄情況;

  b.分析現(xiàn)金短缺模型;

  c.評(píng)價(jià)現(xiàn)金收入是否得到了充分的安全保護(hù);

  d.逐月重新計(jì)算銀行對(duì)賬單。

  答案:c

  解析:答案a、b和d不正確,觀察、分析和重新計(jì)算都是審計(jì)程序。

  答案c正確,業(yè)務(wù)目標(biāo)是內(nèi)部審計(jì)師開發(fā)的、界定業(yè)務(wù)希望實(shí)現(xiàn)內(nèi)容的較為寬泛的聲明(實(shí)務(wù)公告2210—1),業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)業(yè)務(wù)的目標(biāo)應(yīng)關(guān)注與被檢 查的活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、控制及治理過程(標(biāo)準(zhǔn)2210)。程序是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方式,評(píng)價(jià)現(xiàn)金收入是否得到了充分的安全保護(hù)是審計(jì)目標(biāo),由于它指出了審計(jì)需要達(dá) 到的內(nèi)容。

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