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城建稅 教育費(fèi)附加
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的計(jì)提基數(shù)是什么?大家知道嗎?
城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算與計(jì)提
一、計(jì)算
1、一般納稅人的城建稅和教育費(fèi)附加,是根據(jù)上繳的增值稅計(jì)算提取的。
2、城建稅的計(jì)算
應(yīng)交城建稅=增值稅×城建稅稅率
城建稅稅率:
納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;
納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;
納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%
3、教育費(fèi)附加的計(jì)算
應(yīng)交教育費(fèi)附加=增值稅×3%
二、會(huì)計(jì)分錄
1、提取時(shí)
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
——應(yīng)交教育費(fèi)附加
2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:本年利潤(rùn)
貸:營(yíng)業(yè)稅金及附加
3、上交時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
——應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸:銀行存款等
城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)
1.城建稅(全名:城市建設(shè)維護(hù)稅)和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是:增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅的稅額。
(1)稅率:
市區(qū)的適用稅率為7%。
縣城、建制鎮(zhèn)的適用稅率為5%。
其他地區(qū)的適用稅率為1%。
(2)計(jì)算公式
應(yīng)納城建稅稅額=營(yíng)業(yè)稅(或增值稅、消費(fèi)稅)稅額× 適用稅率
2.教育費(fèi)附加
(1)稅率 3%
(2)計(jì)算公式
應(yīng)納教育費(fèi)附加費(fèi)=營(yíng)業(yè)稅(或增值稅、消費(fèi)稅)稅額× 3%
3.另外,同時(shí)還要交地方教育附加費(fèi)
(1)稅率 2%
(2)計(jì)算公式
應(yīng)納地方教育附加費(fèi)=營(yíng)業(yè)稅(或增值稅、消費(fèi)稅)稅額× 2%
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