亞伯的想法是。 慈善基金會(huì)的避稅計(jì)劃必須進(jìn)行，這是既定的事實(shí)。不這么搞的話，想一想每年要交那么多的錢給聯(lián)邦政府。想一想都有些心痛，但后面還有更恐怖的遺產(chǎn)稅，贈(zèng)與稅。 但是慈善基金會(huì)之外，亞伯還準(zhǔn)備建立另外一個(gè)信托基金。慈善基金會(huì)將來會(huì)作為亞伯旗下公司的控制公司，但是準(zhǔn)備他將另外一部分收益切割出來，單獨(dú)的作為家族的資產(chǎn)信托基金。 以后有他的孩子們，以后他的女人們，所以每年固定的從家族信托基金中領(lǐng)取一定的收益的收益。 他暫定的計(jì)劃是20年，因?yàn)?0年后，他的孩子們才會(huì)慢慢的成年！ 他對(duì)法蘭克·奧斯丁說出了自己的想法，法蘭克·奧斯丁想了一下以后，輕聲回答：“boss，二十年的信托計(jì)劃雖然很長，但對(duì)于大部分國家或地區(qū)所設(shè)立的期限來說，二十年其實(shí)很短！這意味著，您如果想要在您的孩子成年之后將信托資產(chǎn)轉(zhuǎn)交給他，仍然需要支付贈(zèng)與稅……” “呃……”亞伯微微一愣，“有這回事！二十年還很短嗎？這么長了還要交稅” 大律師笑道：“根據(jù)信托的不同類型，不同契約，不同期限，可以組成不同的信托組合！要想避免繳納贈(zèng)與稅，只能是永久信托，如果還有二十年的期限設(shè)定，恐怕只有聯(lián)邦境內(nèi)的特拉維州等少數(shù)地方可以選擇！而同等條件下，華夏那邊的香江是80年，開曼群島是150年，英屬維爾京群島是100年，澤西是100年……這里面存在非常復(fù)雜的設(shè)定！” 委托人與受委托人在制定契約的時(shí)候，可以靈活定制有關(guān)的各種規(guī)定，由此產(chǎn)生不同的家族信托種類，大致分為六種：一，可撤銷信托；二，不可撤銷信托；三，全權(quán)信托；四，浪費(fèi)信托；五，固定信托；六，永久信托…… 永久信托可能“永遠(yuǎn)免于繳納轉(zhuǎn)讓稅”，所以直到1980年左右美利堅(jiān)才逐漸允許設(shè)立永久信托，但每個(gè)州法規(guī)又不同，目前只有十幾個(gè)州允許該類信托的存在。之所以是可能，是因?yàn)檫@個(gè)法規(guī)也存在被政府廢除的可能性，畢竟任何一個(gè)法規(guī)都不是固定不變的，哪怕是最高級(jí)別的憲法。也會(huì)有被修改的可能性！ 通常意義來說，家族信托是為總資產(chǎn)超過兩億美元的富裕家庭服務(wù)的。但后來很多家族運(yùn)用非常廣泛，一般富裕的家庭也會(huì)使用這種工具規(guī)劃傳承財(cái)產(chǎn)，并且后來漸漸得到了全世界富豪們的吹捧。 一般來說，富人們?cè)O(shè)立家族信托的原因都是不盡相同的。 有些人是為了財(cái)富靈活傳承。比如亞伯，他就非常在意家產(chǎn)能否真正由自己的后代所繼承，做慈善的最終目的當(dāng)然不是為了慈善本身，而是為了避稅！這一點(diǎn)，亞伯就毫不避忌地對(duì)法蘭克·奧斯丁領(lǐng)導(dǎo)的自己的法務(wù)團(tuán)隊(duì)和會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)，提過自己的最終要求。 有些人是為了財(cái)產(chǎn)安全隔離。委托人多是企業(yè)實(shí)際控制人。現(xiàn)實(shí)操作中企業(yè)和個(gè)人的財(cái)產(chǎn)無法清晰界定，當(dāng)企業(yè)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，個(gè)人資產(chǎn)往往也成為債務(wù)追償?shù)膶?duì)象。而信托資產(chǎn)是獨(dú)立存在的，其名義所有權(quán)屬于受托人，與委托人、受托人、受益人的其他財(cái)產(chǎn)隔離。 因此委托人的任何變故都不影響信托資產(chǎn)的存在，受益人是通過享有信托受益權(quán)（而不是遺產(chǎn)本身）獲得利益及信托文件指定的管理權(quán)限。這樣一方面?zhèn)鶛?quán)人無權(quán)對(duì)信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行追索（除非信托財(cái)產(chǎn)為非法所得），降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)對(duì)家族財(cái)富可能產(chǎn)生的重大不利影響；另外也避免了委托人的家人將財(cái)富在短期內(nèi)揮霍一空。 最為重要的是通過家族信托。受益人以外的其他人無法通過法庭判決來爭奪遺產(chǎn)，從而避免了相關(guān)法律糾紛。當(dāng)然要實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)目的，需要提前規(guī)劃，等到財(cái)產(chǎn)將要被追索或凍結(jié)前再設(shè)立信托就會(huì)來不及了。 用信托避稅節(jié)稅，這也是亞伯的目的之一。事實(shí)上，在美利堅(jiān)設(shè)立信托的重要目的是節(jié)稅。由此產(chǎn)生了不同的信托形式，包括：qtips，允許配偶繼承時(shí)免稅，委托人也可以改變受益人；qdots，允許非美利堅(jiān)籍的配偶繼承時(shí)免稅；qprt。允許委托人贈(zèng)與時(shí)對(duì)所贈(zèng)與資產(chǎn)折價(jià)，以便享受稅收優(yōu)惠；gst。可免除跨代傳遞稅等不同種類信托。 還有跨代信托和家族企業(yè)傳承，家族信托委托人為了好幾代人的利益設(shè)立信托，比如洛克菲勒家族等。另外，對(duì)于有家族企業(yè)的人士來說，更需要在有生之年實(shí)現(xiàn)高效、平穩(wěn)的家族股權(quán)轉(zhuǎn)移和管理，并盡量避免無謂的股權(quán)結(jié)構(gòu)變動(dòng)，防止股權(quán)傳承導(dǎo)致不合格股東進(jìn)入企業(yè)。 “在美利堅(jiān)，很多家族企業(yè)都由家族信托經(jīng)營管理或由其持有股權(quán)，可以保證家族成員對(duì)公司的控制權(quán)，實(shí)現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、排除不合格股東；同時(shí)，引入對(duì)企業(yè)發(fā)展有巨大幫助的外部經(jīng)理人管理企業(yè)事務(wù)，實(shí)現(xiàn)家族事業(yè)的基業(yè)長青。” “當(dāng)家族信托設(shè)立后，信托資產(chǎn)的管理和運(yùn)用均以受托人的名義進(jìn)行，除特殊情況外，委托人沒有權(quán)力義務(wù)對(duì)外界披露信托資產(chǎn)的運(yùn)營情況。使用家族信托時(shí)，在委托人去世前，財(cái)產(chǎn)就已完成轉(zhuǎn)移，避免了遺產(chǎn)認(rèn)證的過程。” 法蘭克·奧斯丁以非常易于理解的方式向亞伯介紹了家族信托的一些情況，還有一些現(xiàn)今存在的例子，有時(shí)候碰到亞伯聽不懂的專用名詞，則改用通俗易懂普通的類比：“事實(shí)上，受益于家族信托，全球財(cái)富500強(qiáng)排行榜上至少有一半的公司，其最初創(chuàng)始人的后代仍擁有較大話語權(quán)，比如沃爾頓家族，福特家族，星星星李家，lg具家，家樂福的哈雷家族等等！” 亞伯若有所思地點(diǎn)點(diǎn)頭，隨后緩緩?fù)鲁鲆豢跉猓Φ溃骸斑@又是一個(gè)對(duì)我來說全然陌生的領(lǐng)域，也罷，時(shí)間久一點(diǎn)或許對(duì)他們來說更好一些，還能饋贈(zèng)孫輩，惠澤更久！” “關(guān)于這個(gè)信托計(jì)劃，老板有什么要求嗎？”法蘭克·奧斯丁問道。 亞伯緩緩答到：“我希望為我每一個(gè)孩子各自定制一套永久信托計(jì)劃，委托資金是一人十億美元！” 十億美元，嘖嘖……土豪啊！要是老板以后多生幾個(gè)，那單單是這種永久信托基金，就大的可怕了。 法蘭克·奧斯丁略一沉吟，問道：“由集團(tuán)設(shè)計(jì)信托計(jì)劃，再組建受托人委員會(huì)。還是直接交給第三方受托人？” “我希望你給我一個(gè)專業(yè)的建議！”亞伯不答反問。